Лицензия майкрософт в учете усн

Как отразить в бухучете приобретение компьютерной программы

Учтите проводками Дебет 97 Кредит 60 (76), Дебет 19 Кредит 60 (76), Дебет 97 Кредит 19 и Дебет 20 (23, 25, 26, 44.) Кредит 97 в соответствии с рекомендациями «», «» и «». Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Справочник: Признание нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете Условия для отнесения активов к нематериальным* Необходимость выполнения условия для признания актива в бухгалтерском учете Необходимость выполнения условия для признания актива в налоговом учете Отсутствие материально-вещественной (физической) формы (, ) + – Возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от других активов (, ) + – Срок полезного использования актива более 12 месяцев (, ) + + Не предполагается последующая перепродажа данного имущества (по крайней мере, в течение ближайших 12 месяцев) () + – Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (актив может быть использован в производстве продукции, при выполнении или оказании услуг либо для управленческих нужд организации) (, ) + + Первоначальная (фактическая) стоимость может быть определена (, ) + +** Организация имеет документально подтвержденное право на получение экономических выгод от использования объекта (, ) + + Доступ любых других лиц к активу ограничен (, )* + – 2. Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете приобретение компьютерной программы Бухучет программы не в составе НМА Если условия о признании компьютерной программы в составе нематериальных активов не выполняются, а также если она получена в пользование по лицензионному договору, затраты на ее приобретение отразите в составе:*

  • расходов будущих периодов, если за использование компьютерной программы установлена фиксированная сумма, которая перечисляется единовременно;
  • текущих расходов, если за использование компьютерной программы перечисляются периодические платежи. Например, ежемесячная сумма платежа зависит от количества проданных экземпляров компьютерной программы.

Такой порядок следует из ПБУ 14/2007, ПБУ 10/99*.

В бухучете при этом сделайте следующие проводки:* Дебет 97 Кредит 60 (76) – учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы; Дебет (20, 23, 25, 26, 44.) Кредит 60 (76) – учтены периодические платежи за использование компьютерной программы.

После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию. Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного руководителя.

Применяемый вариант списания расходов будущих периодов (п. и ПБУ 1/2008). Списание затрат на приобретение компьютерной программы, учтенных как расходы будущих периодов, отражайте проводками:* Дебет 20 (23, 25, 26, 44.) Кредит 97 – списаны расходы на приобретение компьютерной программы.

Кроме того, если организации переданы права на компьютерную программу по лицензионному договору, она признается нематериальным активом, полученным в пользование. Такую компьютерную программу учтите на забалансовом счете.

Об этом сказано в ПБУ 14/2007. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование.

Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета.

Например, это может быть счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование»:* Дебет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование» – учтена стоимость прав на компьютерную программу, полученных в пользование (на основании лицензионного договора).

3. Рекомендация:Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Организация применяет специальный налоговый режим Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно (, НК РФ)*. Налоговую базу уменьшите после приобретения и оплаты компьютерной программы(обновлений) ()*.

4. Рекомендация:Как отразить НДС в бухучете и при налогообложении Входной НДС Входные суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отражайте проводкой:* Дебет 19 Кредит 60 – учтен НДС, предъявленный поставщиком. В некоторых случаях входные суммы НДС принять к вычету нельзя.

Налог нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) (, )*. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета , )*. Организации на упрощенке, которые не имеют права на вычет НДС, могут не отражать суммы входного налога на счете 19.

Такое правило, основанное на требовании рациональности, следует прописать в учетной политике для целей бухучета (п.

, ПБУ 1/2008)*. УСН По общему правилу организации, применяющие упрощенку, НДС не уплачивают (). Входной НДС, уплаченный поставщикам, к вычету не принимается (). Подробнее об этом см. *.

Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?

Расходы на обновление прямо указаны в подп.

Сумму налога организациям на упрощенке разрешается учитывать при расчете единого налога ().
19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и могут быть учтены сразу после оплаты. Если в договоре прописаны периодические платежи за использование программы (лицензии), то в налоговом учете такие расходы учитываются в соответствии с подп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то есть также по мере оплаты. Многие нюансы налоговых расходов при УСН вы можете прочитать в .
Для корректного отнесения на затраты расходов на лицензии бухгалтеру необходимо точно знать, какой вид права (исключительное или неисключительное) получила организация, как можно этим воспользоваться и как правильно квалифицировать этот расход.

На основании полученных данных правильно определить налоговые расходы не составит труда.

Купили MS Windows, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Если же в договоре такого условия нет, то вознаграждение включается в первоначальную стоимость приобретенных ОС и списывается через механизм амортизации (смотрите п.

1 письма Минфина России от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105). Не согласны с мнением вышестоящей организации и специалисты налогового органа по г.

Москве, которые считают, что увеличение первоначальной стоимости основного средства на расходы по приобретению неисключительного права на использование программного обеспечения не соответствует действующему налоговому законодательству (смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2010 N По нашему мнению, порядок учета расходов на приобретение программного обеспечения будет зависеть от того, приобретается ли программное обеспечение вместе с компьютером в виде установленной версии либо отдельно, в виде установочного диска, а также от наличия связи между приобретением программного обеспечения и обеспечением функционирования компьютера как объекта основных средств.

Учет компьютерных программ на УСН

Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), принимает единовременно расходы для расчета налогооблагаемой базы по единому налогу при приобретении неисключительных прав на использование компьютерной программы, а также при обновлении версии уже используемого программного обеспечения.

В бухгалтерском учете стоимость неисключительных прав на программу организация учитывает как расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам в соответствии с принятой учетной политикой.

Например, такие расходы можно списывать равномерно в течение периода использования программного продукта.

Расходы на обновление версии имеющейся программы списываются единовременно. Подробный порядок отражения в учете операций по учету приобретения компьютерной программы содержится в материалах Системы Главбух Ситуация:Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Организация применяет специальный налоговый режим УСН Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке. Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно* (, НК РФ).

Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно* (, НК РФ).

Налоговую базу уменьшите после приобретения и оплаты компьютерной программы (обновлений) ( НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку. Единый налог платит с разницы между доходами и расходами В апреле текущего года ЗАО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб.

(по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.

Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам.

Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации.* Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора). В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи.

В апреле: Дебет 97 Кредит 60 – 24 000 руб. – учтены расходы на приобретение компьютерной программы. В мае: Дебет 60 Кредит 51 – 24 000 руб.

– оплачена компьютерная программа. С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 – 2000 руб. (24 000 руб.: 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы.

При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб. в мае.

Учет операционной системы

Аноним, Вы писали:Предлагаю правительству опубликовать список россиян которые будут жить лучше.&n. ildarinvest, Вы писали:Аноним, Вы писали:».Сейчас страхователь вправе без риска штрафа при выяв.

Аноним, Вы писали:»Обналичка» законно полученного материнского капитала не образует состава прест. Хорошо бы, если бы автор привел пример расчета, показывающего, что повышение НДС на 2% вызывает п. А если в цепочке присутствует десяток посредников и каждый добавит 2%, на сколько в конце цепочки.

Аноним, Вы писали:Здравствуйте! По закону в страховой стаж одному из родителей включаются пе.

Учет купленного программного обеспечения на УСН

— принят к вычету НДС; Дебет 60 Кредит 51 — 7080 руб.

katerina371, Вы писали: Любопытство меня разобрало. Проверила чек программкой Фнс. Сканирует. Аноним, Вы писали:».Сейчас страхователь вправе без риска штрафа при выявлении ошибки в ранее пр.
— перечислены деньги поставщику программы. Срок использования программы 2 года.

Ежемесячно будут делаться следующие проводки: Дебет 26 Кредит 97 — 250 руб.

(6000 руб.: 2 года: 12 мес.) — соответствующая часть расходов будущих периодов учтена в расходах отчетного периода. По окончании срока использования программы будет сделана проводка: Кредит 012 — 7080 руб. — списана стоимость нематериального актива, полученного в пользование.

Таким образом, нарушения не будет, если стоимость нематериального актива будет списана полностью. С Уважением. 31 Декабря 2013, 06:41 Ответ юриста был полезен? + 1 — 0 Свернуть Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

получен гонорар 25%Юрист, г.

Учет компьютерных программ при УСН

сообщаем следующее: Расходы, в данном случае списываются единовременно.

Текст ответа Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то затраты на приобретение компьютерной программы не влияют на единый налог. При данном объекте налогообложения не учитывают никакие расходы (). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.

Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (, НК РФ). Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение неисключительных прав на компьютерную программу. Организация применяет упрощенку.

Единый налог платит с разницы между доходами и расходами В апреле текущего года ООО «Альфа» приобрело экземпляр компьютерной программы для ведения бухучета по цене 24 000 руб. (по лицензионному договору). Исключительные права на компьютерную программу организации не принадлежат. В мае программа была оплачена и установлена на компьютер бухгалтера.

Затраты на приобретение компьютерной программы относятся к нескольким отчетным периодам.

Согласно учетной политике в бухучете такие расходы списываются равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации. Период для списания расходов на приобретение компьютерной программы приказом руководителя организации установлен равным 12 месяцам (срок действия лицензионного договора).

В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи.

В апреле: Дебет 97 Кредит 60 – 24 000 руб. – учтены расходы на приобретение компьютерной программы. В мае: Дебет 60 Кредит 51 – 24 000 руб.

– оплачена компьютерная программа. С мая текущего года по апрель следующего года бухгалтер отражал в бухучете списание стоимости компьютерной программы проводкой: Дебет 26 Кредит 97 – 2000 руб. (24 000 руб. : 12 мес.) – списана стоимость компьютерной программы.

При расчете единого налога бухгалтер учел расходы на приобретение компьютерной программы в сумме 24 000 руб. в мае. Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно (, НК РФ).

Из рекомендации Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы.

Организация применяет специальный налоговый режим Ваш персональный эксперт Ольга Пушечкина. Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

8 800 333-01-13 Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН

Бесплатные бухгалтерские программы для УСН — отличное решение, сокращающее время и расходы представителей малого бизнеса, которых законодательство также обязывает вести учет (регистры) и сдавать отчетность. Как известно, юридические лица, избравшие УСН, не освобождены от обязанности вести бухучет и должны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Несмотря на то что ИП на УСН бухучет вести не обязаны, заполнять КУДиР они все равно должны. Многофункциональные бухгалтерские программы, которые регулярно обновляются и к тому же бесплатны, — это удивительная находка для налогоплательщиков.

Большинство таких программ позволяет вести упрощенный аналитический учет, а также обладает еще целым рядом полезных для применения в хозяйственной деятельности функций. О том, за счет чего достигается упрощение отчетности, читайте в статье . Бесплатных бухгалтерских программ для налогоплательщиков, избравших УСН (6 или 15 %), очень много.

Однако не все они удобны в применении. Так, есть программы, с помощью которых можно только заполнять отчетность. То есть это не совсем полноценные бухгалтерские программы, хотя для ИП на УСН с объектом обложения «доходы» вполне могут подойти.

Разберемся, какие программы помогут налогоплательщикам на УСН правильно организовать ведение учета и избежать ошибок при расчете налога.

Эта бухгалтерская программа по праву считается лучшей для «упрощенцев». Она подходит как для юридических лиц, так и для ИП (независимо от сферы деятельности). «БухСофт» регулярно обновляется с учетом всех законодательных и нормативных требований к ведению учета на УСН и порядку сдачи отчетности.

В упрощенной версии программы «БухСофт» реализованы все необходимые для упрощенцев функции: существует возможность ведения книги доходов и расходов, составления отчетности (налоговой и бухгалтерской), организован учет расходов и доходов, основных средств и нематериальных активов, заработной платы и страховых взносов. Если налогоплательщик совмещает УСН со спецрежимами, это тоже не проблема. В данной программе есть возможность ведения и такого сложного учета.

Пользователь программы не должен обладать профессиональной квалификацией, ведь все действия в программе автоматизированы. В ней автоматически формируются проводки и заполняется КУДиР, считаются налоги и взносы, формируются отчеты. Необходимо лишь в хронологическом порядке отражать все производимые хозяйственные операции.

Обновление программы производится онлайн и также совершенно бесплатно. Пользоваться ею одновременно может неограниченное число операторов. Архив с данными можно скопировать на флеш-накопитель и даже отправить по почте.

О правилах ведения КУДиР при каждом из объектов обложения УСН-налогом читайте в материале . Бухгалтерская программа «ИП УСН» также абсолютно бесплатна. Она идеально подойдет для индивидуального предпринимателя на УСН (6 %) без нанятых сотрудников.

В данном программном продукте предусмотрены:

  • ведение кассовых и банковских операций;
  • подготовка отчетов по налогам и страховым взносам;
  • календарь с напоминалками о важных для учета событиях;
  • ведение книги доходов и расходов и кассового журнала;
  • расчет налога и страховых взносов за себя, а также расчет пени;
  • справочник с полезными ссылками.

Основное преимущество данного программного обеспечения — небольшой объем. Программу вместе с базой данных можно переносить на обычном флеш-накопителе.

Кроме того, ее не нужно инсталлировать и можно запустить прямо с флешки. Она работает на любой операционной системе Windows, обновляется через интернет-соединение. Можно вести сразу несколько баз, что идеально для бухгалтера, обслуживающего нескольких предпринимателей.

Программа бесплатна, пригодна для ведения учета как у небольших юридических лиц, так и у ИП на УСН. Принцип формирования первичных документов при помощи «Бизнес Пак» схож с тем, который используется в «1С», за тем исключением, что создать шаблон любого документа сможет каждый пользователь, даже ничего не понимающий в программировании. Данная бухгалтерская программа позволяет обмениваться первичкой с контрагентами через спецсервис «Телепак», который отправляет сформированный документ на указанный почтовый адрес партнера.

Программа идеально подходит для создания первичных документов, а также для ведения регистров, например, книг учета доходов/расходов и кассовой. Все загруженные в программу шаблоны документов актуальны, но при необходимости могут быть доработаны пользователем.

Тем более что это разрешено законодательством (с сохранением обязательных реквизитов).

Также неплохая программа для ведения учета налогоплательщиками (физическими и юридическими лицами) на УСН.

Данная бесплатная программа позволяет:

  • вести полный бухучет в соответствии с действующим законодательством;
  • работать с первичными документами (формировать и обрабатывать их);
  • формировать и выгружать (распечатывать) налоговые декларации и отчеты по страховым взносам.

Существенный недостаток программы в том, что полноценно она работает только месяц.

После этого утрачиваются некоторые функции, но с сохранением всей занесенной информации. Так, становится недоступна функция работы с отчетностью. С документами и справочниками продолжать работать можно.

Программа свободно обновляется даже при ограниченном режиме использования. О правилах оформления УСН-декларации читайте в статье . Применение средств программного обеспечения в существенной степени облегчает учетную работу для налогоплательщиков.

Для лиц, применяющих УСН, такого рода программы существуют тоже.

Причем в них можно вести как вполне полноценный бухучет, так и формировать только те документы, которые нужны для налогового учета (КУДиР).

В любом случае в программе проще по имеющимся в ней данным сформировать отчетность, направляемую в налоговый орган.

УСН: покупка и создание компьютерных программ, предназначенных для работы предприятия

Исключительные права на компьютерные программы фигурируют и тут и там, но второй способ учета, конечно, выгоднее.

Так не остановиться ли на нем? К сожалению, это не всегда возможно.

Нематериальными активами считаются исключительные права и на приобретенные объекты, и на созданные своими силами, тогда как в подпункте 2.1 упомянуты лишь приобретенные права. Следовательно, выбор есть, только если право на программу или базу данных куплено.

Пример 1 ООО «Квазимед» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 3 сентября 2009 года общество приобрело исключительное право на компьютерную программу для производственного учета стоимостью 114 000 руб.

(без НДС). Программу в тот же день оплатили, приняли к учету и установили на свои рабочие станции.