Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатам

В случае приобретения гражданином жилья он может оформить имущественный вычет, а при оплате обучения, лечения и пр. – социальный. Рассматриваемая же льгота может быть получена любым трудящимся, принадлежащим к одной из установленных законодательством категорий. До 1 января 2012 года абсолютно всем работающим гражданам (с суммарным заработком менее 40 000 рублей) предоставлялся ежемесячный стандартный налоговый вычет 400 рублей.

Когда он был отменен, большинство трудящихся стали уплачивать налог на доходы полностью. Категории граждан, кому предоставляются стандартные налоговые вычеты, устанавливает Налоговый кодекс (статья 218).

Стандартный налоговый вычет

Таким образом, работник за 2022 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб.

(1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.). Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб.

(40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600). Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб.

(434 800 руб. x 13%). Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Заметим, что в случае обучения вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке).

Если ребенок закончил учебу до достижения им 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (*). (*) письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, На первого и второго ребенка вычет положен в размере 1400 руб. (на каждого). На третьего и каждого последующего ребенка он составляет уже 3000 рублей (на каждого).

При этом при определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (*).

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (**).

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

В остальных случаях документ не требуется.

Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы.

Как предоставлять «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Однако в рассматриваемой ситуации необходимо дополнительно подтверждать факт нахождения ребенка на обеспечении родителя, претендующего на вычет.

Этот факт может определяться местом жительства ребенка: совместное проживание означает нахождение ребенка на обеспечении родителя, с которым ребенок проживает (письма Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95, от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401, от ). При этом проживание подтверждается либо документами о регистрации по месту жительства, либо судебным решением, которым определено, с каким родителем проживает ребенок (вне зависимости от места регистрации по месту жительства).

Соответственно, данные документы необходимо будет запросить у такого сотрудника, если он претендует на получение стандартного налогового вычета в отношении данного ребенка. В этом случае комплект подтверждающих вычет документов будет следующий: 1) свидетельство о рождении, где родитель, претендующий на вычет, указан отцом ребенка, а также свидетельства о рождении всех предыдущих его детей (чтобы верно определить количество детей и размер вычета); 2) документ, подтверждающий совместное проживание с ребенком.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода

Таким образом, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты работника нарастающим итогом с начала года, составила: (50 000 руб.

– начислена заработная плата работнику за март (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 2886 руб. – удержан налог. 5 апреля 2013 года: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 – 22 114 руб.

– получены в банке денежные средства на оплату труда за март (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 22 114 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2012 году

работодатель перечислит на основании заявления работника на его счет в банке.

Как разъясняют в своих интервью представители Минфина и ФНС, для пересчета вычетов за 2011 год необходимо получить от работника два заявления: первое – на предоставление вычетов в 2011 году с указанием нового размера – 3000 руб., и второе – заявление на пересчет НДФЛ с начала 2011 года с учетом новых вычетов.

На наш взгляд, всю эту информацию можно отразить в одном документе. Если в декабре 2011 года вычеты на детей и суммы НДФЛ не были пересчитаны, перерасчет можно сделать в течение следующих трех лет (ст. 78 НК РФ). А излишне удержанный НДФЛ вернуть работнику на основании заявления, как было указано выше.

Работник может и сам обратиться за пересчетом вычетов в свою налоговую инспекцию, представив декларацию по НДФЛ за 2011 год и документы, подтверждающие право на вычет (п. 4 ст. 218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты работникам

Тогда можно применить только вычет на самого налогоплательщика в сумме 400 руб.

Вычеты на детей и вычеты для льготных категорий граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, не предоставляются. Ежегодно требовать от работника заявление не обязательно.

Стандартные вычеты можно предоставлять из года в год на основании одного заявления. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105. Главное, чтобы работник своевременно уведомлял налогового агента об изменении обстоятельств, влияющих на величину предоставляемых вычетов.

Налоговые вычеты на самого налогоплательщика В пункте 1 статьи 218 НК РФ установлено три вида стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика. Их размеры составляют 3000, 500 и 400 руб.

за каждый месяц налогового периода.

Стандартные налоговые вычеты: сложные моменты их предоставления

3 и 4 п.

1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.