Особенности взыскания задолженности по налогам

Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Согласно безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях: Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.

Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества. Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.

Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

1–4 п.

2 ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ в указанном случае налоговики имеют право обратиться в суд, только если недоимка выявлена в ходе налоговой проверки и числится за должником более 3 месяцев.

Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно. Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

1. Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ.
2. В период от 1 года до 2 лет после истечения срока исполнения требования налоговики обращаются в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика требуемой задолженности.

Спасти от штрафа за недоимку может не только перечисление налога и пеней, но и переплата

Важное 28 ноября 2007 г.

16:55 Журнал Вас не оштрафуют по статье 122 , если перед подачей уточненной декларации «к доплате» вы не уплатили недоимку и пени, но имели переплату, размер которой позволял их погасить. Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 04.09.07 № 2808/07 ПЕРЕПЛАТА НАЛОГА ОСВОБОЖДАЕТ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ Плательщик самостоятельно обнаружил в прошлом налоговом периоде ошибку, которая привела к занижению НДС. Однако на начало этого периода у него была переплата по налогу.

Причем ее сумма была достаточной, чтобы покрыть недоимку. На момент подачи уточненной декларации переплата сохранилась.

В связи с этим бухгалтер решил, что этот факт освободит организацию от штрафа точно так же, как если бы она заплатила недоимку и пени (Занижение в декларации налога является налоговым правонарушением, за которое предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ.

Организация обратилась в суд, и тот снял все претензии налоговиков. Арбитры подтвердили право налогоплательщика на освобождение от ответственности.

Суд указал на то, что инспекция нарушила порядок зачета излишне уплаченного налога.

Сначала переплату надо было зачесть в счет недоимки (Налоговые органы должны самостоятельно зачесть переплату в счет недоимки и пеней (п.

5 ст. 78 НК РФ). Этот же порядок содержит пункт 4 статьи 176 НК РФ для НДС), и только потом — в счет предстоящих платежей. ПРИМЕР ООО «Лидер» 20 ноября 2007 года подало уточненную декларацию по НДС за сентябрь того же года.

В результате выявленной ошибки сумма налога увеличилась на 100 000 руб. Однако в декларации за август 2007 года сумма НДС была к возмещению в размере 150 000 руб. Налоговики зачли эту сумму в счет налога за октябрь.

А бухгалтер общества счел, что 150 000 руб.

Сначала налоговики должны самостоятельно зачесть недоимку. Вот как эту ситуацию прокомментировал А.Б.

Архиерейский, управляющий партнер юридической компании «ЭкспертФинанс»: Если обнаружена , то соблюдение условий пункта 4 статьи 81 НК РФ позволяет плательщику избежать ответственности. Несоблюдение этих требований позволяет налоговоговому органу доказать факт правонарушения и оштрафовать компанию по статье 122 НК РФ.

Президиум ВАС РФ указал, что имеющаяся у плательщика на момент подачи уточненной декларации переплата по налогам должна рассматриваться для целей пункта 4 статьи 81 НК РФ как

«уплата недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней»

. Это вполне логичная и обоснованная позиция.

Зачет переплаты в счет недоимки налоговые органы проводят самостоятельно. Поэтому и в данном случае переплату они должны были зачесть в счет исполнения обязанности по уплате налога и пеней.

Вывод суда явно позитивный и касается не только НДС, но и других налогов.

ПЕРЕПЛАТА НАЛОГА ИСКЛЮЧАЕТ ВИНУ ПЛАТЕЛЬЩИКА Учитывая тот факт, что организация имела переплату на начало периода, в котором был занижен налог, суд мог избавить ее от штрафа и по другому основанию, без обращения к нормам, освобождающим от ответственности по статье 81 НК РФ. Дело в том, что такое занижение налога не приводит к возникновению задолженности перед бюджетом и плательщик не считается совершившим налоговое правонарушение по статье 122 НК РФ.

Главное, чтобы переплаты хватило для того, чтобы покрыть недоимку.

На это указал Пленум ВАС РФ в пункте 42 постановления от 28 февраля 2001 г.

№ 5. Такую точку зрения взяли на вооружение арбитры (Постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 4 октября 2007 г. № А29- 2227/2007, Западно-Сибирского от 27 сентября 2007 г.

№ Ф04-6625/2007(38516-А45-6) округов.).

30 человек проголосовало обратить внимание Последние статьи по теме: Горячие темы.

Эти статьи обсуждают:

• 1847

© 1999-2023 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

ИФНС начисляет предпринимателю пени по несуществующему долгу

• �
• �

Больше

Меньше

«Кому жаловаться?» — спрашивает наш читатель, который уже отчаялся добиться от налоговой инспекции (ИФНС №15 по г.

Москве) адекватного решения своей проблемы. О том, что проблема существует уже много лет, предприниматель узнал только в 2023 году, когда зарегистрировался в Личном кабинете на сайте ФНС.

Там бизнесмена ждал сюрприз – его «порадовали» информацией о большой сумме долга по якобы неоплаченным патентам за 2011 и 2012 годы. Причем за время, прошедшее с тех пор, на сумму долга начислены (и продолжают начисляться) пени в сумме 40 тыс.

рублей. Но никакого долга нет и быть не может! У ИП на руках имеются квитанции, откуда видно, что платежи были сделаны правильно и в срок. Я неоднократно лично обращался в свою инспекцию, писал заявления, предъявил все квитанции о своих платежах.

Выяснилось, что платежи попали не на тот КБК.

Мол, платежи мы перенесём, но вот пени (а их уже тысяч на 40 набежало) они не знают, как убрать.

На мой взгляд, эти люди просто не имеют полномочий, чтобы принимать такие решения. Или не умеют, а может не хотят этими полномочиями пользоваться.

Я пишу очередное заявление, его регистрируют, затем передают в аналитический отдел к тем же сотрудникам. На мои звонки уже 2 месяца я слышу «мы решаем Ваш вопрос. Как решим, так сразу сообщим».

Я хочу отправить жалобу с просьбой разобраться. А вот кому и куда эту жалобу отправлять?

— Александр Борисыч Посетители форума советуют ИП жаловаться начальнику ИФНС на бездействие его сотрудников, а если это не поможет – обращаться в Прокуратуру.

Кроме того, можно отправить электронное обращение в ФНС прямо через свой Личный кабинет налогоплательщика.

Дать свои рекомендации предпринимателю можно в теме форума «» Источник: «». Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Мнения Добавить

• Цитировать

Люди которым это нравится Закрыть То, что налоги растут, это не айс для бизнеса.

Но объективности ради, увеличение НДС от поставщик. Аноним, Вы писали:».Сейчас страхователь вправе без риска штрафа при выявлении ошибки в ранее пр. Аноним, Вы писали:Предлагаю правительству опубликовать список россиян которые будут жить лучше.&n.

ildarinvest, Вы писали:Аноним, Вы писали:».Сейчас страхователь вправе без риска штрафа при выяв.

Аноним, Вы писали:»Обналичка» законно полученного материнского капитала не образует состава прест.

Хорошо бы, если бы автор привел пример расчета, показывающего, что повышение НДС на 2% вызывает п. А если в цепочке присутствует десяток посредников и каждый добавит 2%, на сколько в конце цепочки.

Бес. Самозанятые давно свой труд отрегулировали и им не нужны те, кто будет с них драть последнюю шкуру. Здравствуйте! По закону в страховой стаж одному из родителей включаются периоды ухода за каж. Этой конвенцией показывают: моя хата с краю — вон как мире-то.получите и распишитесь!

Наши горе-врачами (ленивцы, дебилы и мясники) молодых-то не могут лечить (я теперь в 45 лет.

Реально почувствовала себя тупень-тупнем((( Так и не понятно может это только мне не понятно, что.

Налог же, вроде, федеральный — какая разница, где его платить, если в любом случае через центр по. Аноним, Вы писали:Мягко говоря, неубедительно.Если компания на общем режиме вообще ничего не возм. Поясните, а на расчет по безналу при покупке товара у ИП для ООО- чек бъется по кассе?

ti605, Вы писали:Помните, как накопления в Сбере сгорели в 90-х у всей страны? (. АДИМ 22:55 20.07.18, Краснодар ФНС уже подсуетилась: Письмо ФНС России от 03.07.2023 . Главное при следовании советам из статьи — не забыть при вкладах в рекламируемое фуфло произнести.

Аноним, Вы писали:неужели народ будет рожать при таких перспективах Ещё как будет! неужели народ будет рожать вторых при таких перспективах Мягко говоря, неубедительно.Если компания на общем режиме вообще ничего не возмещала ранее при 18.

Короче, безнал через банк не пробивается до 01.07.2023. Наконец-то додумались. Эти индексации видимо связаны с ростом недовольства повышения пенсионного возраста, дабы сни.

Помните, как накопления в Сбере сгорели в 90-х у всей страны?Если даже не случится сей проблемы, . А потом есть любителя терять карты и менять, сиди только этим и занимайся вбивай данные по картам. Надо все закопировать,что обещали и что стало, потом нарезку сделать)) Вообще набрали клоунов как.

4890 4943 1572 8071 мошенник вк,взломали страницу,просит деньги в долг Проблемы бухгалтерии тоже надо решать, те же 50 человек данные по картам завести надо кому то. у нас в городе налоговая инспекция занимает садик, гаи=садик, фсс = садик, сэс = садик. и по эт. разогнать.и не только ПФР.

Вот и не выдумывайте нам проблем Я Вам ничего не выдумываю. Речь идет о проблемах бухгалтер.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2019, Клерк.Ру 18+ , ,

Как обжаловать начисление пени по транспортному налогу, если квитанции не было?

Транспортный налог является обязательным налоговым платежом вздымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических).

Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Мне же начисляют транспортный налог за каждый день просрочки платежа, т.е. со 2 декабря 2023 г. Я слышала по ТВ, что в связи с тем, что многие граждане вовремя не получили платежки по налогам, начисление пени отсрочено. Правда не помню до какого числа 2023 года.

Верно ли это и как в этом случае мне поступить? Бирюч

, , , ,

Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Здравствуйте!

Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь: юристам сайта. Сегодня 24.07.2023 мы ответили на 678 вопросов.

Среднее время ответа — 14 минут. Ответы юристов (1) 9,4 Рейтинг Правовед.ru 4979 ответов 2513 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

• 9,4рейтинг
• эксперт

Здравствуйте.

Обязанность по оплате налога у физ.лица возникает с момента получения налогового уведомления, а не с момента получения им квитанции об оплате налога.Статья 57. НК РФ Сроки уплаты налогов и сборов4.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.При этом оно считается полученным в истечении 6 дней с момента его направления.Статья 52. Порядок исчисления налога4. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.Таким об разом, если оно было направлено, но Вы его не стали получать, то пеня начисляется правомерно.

Если оно не направлено или Вы не смогли его получить по объективным причинам, не зависящим от Вас, то пеня начисляется неправомерно. 26 Декабря 2023, 13:09 0 0 Елена клиент, г.

Бирюч Пеня на транспортный налог начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Знаю, что по закону они не имеют права начислять пени до того, как меня не оповестили должным образом. Уведомление о начислении пени мне вручили 24 декабря 2023 г. Но до этого уведомления мне уже была начислена пени.

26 Декабря 2023, 13:54 9,4 Рейтинг Правовед.ru 4979 ответов 2513 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации юрист, г. Москва Общаться в чате Пеня на транспортный налог начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.ЕленаНе знаю Елена, где Вы такое услышали, но законом предусмотрен иной порядок.Статья 75.

НК РФ Пеня1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.3.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.Глава 25 это НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), т.е. к Вам данные налоги отношения не имеютВ главе 28.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, вообще ничего не говорится о пенях.Возможно региональные власти в Белгородской области принимали какой-то акт, т.к. это региональный налог, но мне об этом ничего неизвестно, здесь Вам необходимо консультироваться в белгородскими юристами.

26 Декабря 2023, 14:22 0 0 Елена клиент, г. Бирюч Сведения о начислении пени по транспортному налогу я смотрела по ниже приведенным эл.

ссылкам. 28 Декабря 2023, 14:26 9,4 Рейтинг Правовед.ru 4979 ответов 2513 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации юрист, г. Москва Общаться в чате Сведения о начислении пени по транспортному налогу я смотрела по ниже приведенным эл.

ссылкам.ЕленаЕлена, единственный сайт который предоставляет официальную информацию, это сайт ФНС РФ. Доверие ко всем остальным сайтам, постольку, поскольку. 28 Декабря 2023, 14:31 0 0 Елена клиент, г.

Бирюч Большое спасибо Вам за консультацию.

Здоровья и удачи Вам в наступающем 2023 году.

28 Декабря 2023, 15:19 9,4 Рейтинг Правовед.ru 4979 ответов 2513 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации юрист, г.

Москва Общаться в чате Большое спасибо Вам за консультацию. Здоровья и удачи Вам в наступающем 2023 году.ЕленаСпасибо Елена. Надеюсь, что Ваш Новый Год будет ещё лучше.

28 Декабря 2023, 15:23 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 23 Марта 2023, 12:32, вопрос №1582354 24 Октября 2015, 16:50, вопрос №1017734 23 Ноября 2023, 22:13, вопрос №1451209 10 Сентября 2023, 12:21, вопрос №1373155 02 Февраля 2023, 08:04, вопрос №1522586 Смотрите также

«Налоговые» пени — вопросы и ответы

А.П. Сергеева, г. Владимир После увольнения в 2015 г.

работника обнаружено, что с части выплаченного ему дохода не был удержан НДФЛ.

Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени?

Если да, то за какой период?

: Да, с компании могут взыскать пени, , . На это указывают суды, в том числе ВАС; ; ; . Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога.

Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет, , .

Недоимка

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

1. . компании непреднамеренно возникает недоимка в ПФР и ФСС. по страховым взносам . которым у компании непреднамеренно возникает недоимка в ПФР и ФСС. Просрочка .
2. . и судебное взыскание недоимки. Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки Процедура принудительного взыскания . изложенного порядок взыскания с налогоплательщика недоимки регламентирован нормами налогового законодательства . налоговым органом сроков взыскания недоимки препятствует списанию с налогоплательщика числящихся . установлен пропуск срока для взыскания недоимки, отсутствует), налогоплательщик вправе сам . порядке. Процедура принудительного взыскания недоимки состоит из нескольких этапов, .

Должен ли бухгалтер самостоятельно начислять пени и штрафы, если имеется задолженность по срокам сдачи отчетности и по уплате налогов, сборов и страховых взносов?

В случае, если налогоплательщик самостоятельно рассчитал и оплатил пени за несвоевременное перечисление налогов, иные финансовые санкции не взимаются.

Обращаем внимание, в части определения пени статья 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

содержит норму, полностью аналогичную норме, содержащейся в пункте 1статьи 75 НК РФ. Вы можете самостоятельно рассчитать сумму пени, на основе данных вашего предприятия, воспользовавшись . Подробно о порядке бухгалтерского учета начисления налогов, пеней и штрафов по налогам читайте .

Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Пени за неуплату налогов

Так что должник в таком случае рискует лишиться всех сбережений и даже имущества, в том числе и собственного жилья.

Оплата коммунальных услуг Коммунальные платежи требуют своевременной оплаты и эти платежи тоже могут быть причислены к налогам.

Плата вносится ежемесячно до 10го числа месяца, следующего за истекшим, или в иные сроки, установленные управлением многоквартирных домов или решением собрания членов товарищества собственников жилья. Оплата ЖКХ происходит в компанию, представляющею данные услугу в Ваш дом, квартиру, или многоквартирный дом, где вы проживаете. Если Вы вдруг по какой-либо причине не оплачиваете или задерживаете оплату коммунальных платежей, к Вам будут применены различные санкции, стимулирующие к оплате налога.